Law on amendments to the law on corporate income tax

U Zakonu o porezu na dobit pravnih lica („Službeni list RCG”, br. 65/01 i 80/04 i „Službeni list CG”, br. 40/08, 86/09, 14/12, 61/13, 55/16, 146/21, 152/22, 28/23, 125/23 i 88/24) u članu 27a stav 1 tačka 11 na kraju alineje 3 tačka se zamjenjuje tačka-zarezom i dodaje nova tačka koja glasi:

„12) grana djelatnosti predstavlja svu imovinu i obaveze u podjeli društva koji u poslovno-organizacionom smislu nezavisno posluju, odnosno subjekat koji može samostalno da funkcioniše sa sopstvenom imovinom.”

U članu 27b stav 3 i članu 27e stav 3 riječi: „država članica EU” i „država članica” u različitom padežu zamjenjuju se riječima: „Crna Gora”.

U članu 27f stav 4 riječi: „ta država članica EU” i „država članica” zamjenjuju se riječima: „Crna Gora”.

U članu 27e st. 6, 7 i 8 i članu 27g st. 1 do 4 i članu 27j stav 2 riječi: „država članica EU” u različitom padežu zamjenjuju se riječima: „Crna Gora” u odgovarajućem padežu.

Poslije stava 8 dodaje se novi stav koji glasi:

„(9) Poreska vrijednost je vrijednost na osnovu koje bi se obračunao dohodak, dobit ili kapitalni gubitak tog akcionara u poreske svrhe.”

U članu 27g stav 4 riječi: „te države članice” i „ta država članica” zamjenjuju se riječima: „Crna Gora” u različitom padežu.

U članu 27h stav 1 mijenja se i glasi:

„(1) Ako EPD ili EZ prenosi svoje sjedište iz Crne Gore u drugu državu članicu EU ili, u vezi sa prenosom sjedišta iz Crne Gore u drugu državu članicu EU, EPD ili EZ prestane biti rezident Crne Gore i postane rezident druge države članice EU, takav prenos sjedišta ili prestanak statusa rezidenta ne dovodi do oporezivanja kapitalnih dobitaka u Crnoj Gori iz koje je sjedište preneseno, koji se obračunavaju u skladu sa članom 27b stav 1 ovog zakona i koji proizilaze iz one imovine i obaveza EPD ili EZ, pod uslovom da ta društva ostaju povezana sa stalnom poslovnom jedinicom tog EPD ili EZ društva u Crnoj Gori, iz koje je izvršen prenos sjedišta i učestvuju u ostvarivanju dobiti ili gubitaka koji se uzimaju u obzir u poreske svrhe.”

Stav 3 mijenja se i glasi:

„(3) Ako se, u skladu sa pravom Crne Gore iz koje se sjedište prenosi, za EPD ili EZ utvrdi nova amortizacija i dobitak ili gubitak u vezi sa imovinom i obavezama koji ostaju u Crnoj Gori na način koji nije u skladu sa stavom 2 ovog člana, na tu imovinu i obaveze ne primjenjuje se stav 1 ovog člana.”

Član 27i mijenja se i glasi:

„(1) Ako EPD ili EZ prenosi svoje sjedište iz Crne Gore u drugu državu članicu EU ili, u vezi sa prenosom sjedišta iz Crne Gore u drugu državu članicu EU, EPD ili EZ prestane biti rezident Crne Gore i postane rezident druge države članice EU, Crna Gora preduzima neophodne mjere kako bi obezbijedila da, u slučajevima kad su rezervisanja sprovedena od strane EPD ili EZ na odgovarajući način prije prenosa sjedišta, djelimično ili u potpunosti izuzeta od oporezivanja i ne odnose se na stalne poslovne jedinice izvan Crne Gore, ta rezervisanja ili rezerve stalne poslovne jedinice EPD ili EZ, koje se nalaze u Crnoj Gori iz koje je sjedište preneseno, prenose se uz ista poreska izuzeća.

(2) Ako društvo, koje prenosi sjedište u okviru Crne Gore, ima pravo na prenos gubitaka koji nijesu iskorišćeni u poreske svrhe, Crna Gora daje mogućnost stalnoj poslovnoj jedinici EPD ili EZ, koja prenosi sjedište i koja se nalazi na području Crne Gore, preuzimanja gubitaka koji nijesu iskorišćeni u poreske svrhe, pod uslovom da je prenos gubitaka u uporedivim okolnostima dostupan društvu koje nije izvršilo prenos sjedišta ili koje je ostalo rezident Crne Gore.”