Odluka o javnom objavljivanju podataka o kreditnoj instituciji

Ovom odlukom propisuje se minimum podataka o finansijskom stanju, poslovanju i rizičnom profilu, koje je kreditna institucija dužna javno da objavi, kao i način i rokovi za javno objavljivanje tih podataka.

(1) Kreditna institucija je dužna da uspostavi i održava interne procese i sisteme u vezi sa javnim objavljivanjem podataka u skladu sa ovom odlukom, kao i za kontrolisanje javnog objavljivanja.

(2) Kreditna institucija je dužna da podatke koje javno objavljuje u skladu sa ovom odlukom opiše ili obrazloži na način da budu razumljivi i da ih redovno ažurira.

(3) Organ upravljanja ili više rukovodstvo kreditne institucije dužno je da donese politike u cilju usklađivanja sa zahtjevima za javno objavljivanje propisanih ovom odlukom.

(4) Najmanje jedan član organa upravljanja ili višeg rukovodstva kreditne institucije dužan je da prilikom svakog javnog objavljivanja podataka u skladu sa ovom odlukom pisanim putem potvrdi da je kreditna instituja javno objavila podatke u skladu sa Zakonom o kreditnim institucijama (u daljem tekstu: Zakon), ovom odlukom, internim politikama, procesima, sistemima i kontrolama.

(5) Ključni elementi politika iz stava 3 ovog člana i pisana potvrda iz stava 4 ovog člana moraju biti uključeni u javno objavljene podatke kreditne institucije.

(6) Podaci koji se javno objavljuju u skladu sa ovom odlukom podliježu istom stepenu unutrašnje provjere kao i izvještaj o upravljanju koji čini sastavni dio finansijskog izvještaja kreditne institucije.

(7) Kreditna institucija je dužna da utvrdi da li podaci koje javno objavljuje u skladu sa ovom odlukom prikazuju učesnicima na tržištu njen ukupan rizični profil i u slučaju potrebe da javno objavi dodatne podatke koji su materijalno značajni, pod uslovom da se ti podaci ne smatraju zaštićenim ili povjerljivim u skladu sa ovom odlukom.

(1) Materijalno značajnim podacima, u smislu ove odluke, smatraju se podaci čije bi neobjavljivanje ili pogrešno navođenje moglo da promijeni ili utiče na procjenu ili odluku korisnika tih informacija pri donošenju poslovnih odluka.

(2) Zaštićenim podacima, u smislu ove odluke, smatraju se podaci čije bi javno objavljivanje ugrozilo konkurentski položaj kreditne institucije ili umanjilo vrijednost sa njima povezanih ulaganja kreditne institucije.

(3) Podaci koji se smatraju povjerljivim, u smislu ove odluke, su pored podataka koji se štite u skladu sa zakonom i podaci čija povjerljivost je ugovorena sa klijentom ili drugom ugovornom stranom.

(4) Prilikom utvrđivanja koji se podaci smatraju materijalno značajnim, zaštićenim i povjerljivim, kreditna institucija je dužna da primjenjuje kriterijume utvrđene smjernicama iz Priloga 1 koji je dat u prilogu ove odluke i čini njen sastavni dio.

(1) Kreditna institucija je dužna da javno objavi ciljeve i politike upravljanja rizicima za svaku pojedinu kategoriju rizika, uključujući rizike o kojima se javno objavljuju podaci u skladu sa ovom odlukom, a koje se odnose na:

1) strategije i postupke za upravljanje tim kategorijama rizika;

2) strukturu i organizaciju funkcije upravljanja rizicima, uključujući podatke o njenim nadležnostima, ovlašćenjima i odgovornostima u skladu sa statutom kreditne institucije i drugim aktima kojima se uređuje upravljanje kreditnom institucijom;

3) obim i vrstu sistema izvještavanja i mjerenja rizika;

4) politike za zaštitu od rizika i ublažavanje rizika, kao i strategije i postupke za praćenje stalne efikasnosti zaštite od rizika i ublažavanja rizika;

5) izjavu organa upravljanja kreditne institucije o primjerenosti mehanizama za upravljanje rizičnim profilom i strategiji kreditne institucije;

6) izjavu organa upravljanja kreditne institucije o ukupnom rizičnom profilu kreditne institucije koji je povezan sa poslovnom strategijom, a koja naročito obuhvata:

- ključne pokazatelje i brojčane podatke koji omogućavaju sveobuhvatan uvid u upravljanje rizicima kreditne institucije, uključujući odnos između rizičnog profila kreditne institucije i nivoa tolerancije na rizik koji je utvrdio organ upravljanja kreditne institucije,

- podatke o transakcijama u okviru grupe i sa povezanim licima koje mogu imati materijalna uticaj na rizični profil grupe na konsolidovanoj osnovi.

(2) Kreditna institucija je dužna da javno objavi sljedeće podatke o sistemu upravljanja:

1) broj direktorskih pozicija članova organa upravljanja kreditne institucije;

2) politike i procedure koje se odnose na izbor i procjenu ispunjenosti uslova za članove organa upravljanja kreditne institucije, uključujući njihova znanja, vještine i iskustvo;

3) politiku raznovrsnosti pri izboru članova organa upravljanja, svrhu i sve relevantne ciljeve te politike, kao i mjeru u kojoj su svrha i ciljevi politike ostvareni;

4) da li je kreditna institucija uspostavila odbor za rizike i broj održanih sjednica odbora za rizike;

5) opis toka podataka o upravljanju rizicima prema organima upravljanja kreditne institucije.

Kreditna institucija je dužna da javno objavi sljedeće podatke:

1) naziv kreditne institucije;

2) iz konsolidovanih finansijskih izvještaja sačinjenih u skladu sa važećim računovodstvenim standardima i propisom kojim se uređuju metode konsolidacije grupe kreditnih institucija (u daljem tekstu: prudencijalna konsolidacija), sa opisom primijenjene metode konsolidacije, ako se razlikuju od metode računovodstvene konsolidacije;

3) koji obuhvataju pregled imovine i obaveza iz konsolidovanih finansijskih izvještaja koji se usklađuju sa propisom iz tačke 2 ovog stava, po vrstama rizika;

4) o usklađivanju kojim se identifikuju glavni izvori razlika između iznosa knjigovodstvene vrijednosti u finansijskim izvještajama u skladu sa prudencijalnim obimom konsolidacije, kao i iznos izloženosti koji se koristi u regulatorne svrhe, pri čemu se to usklađivanje dopunjuje sa kvalitativnim podacima o tim glavnim izvorima razlika;

5) u vezi izloženosti iz knjige trgovanja i knjige pozicija kojim se ne trguje koje su prilagođene u skladu sa čl. 17 i 126 Odluke o adekvatnosti kapitala kreditnih institucija (u daljem tekstu: Odluka o adekvatnosti kapitala), pregled iznosa pojedinačnih elemenata prilagođavanja prudencijalnog vrednovanja kreditne institucije, prema vrstama rizika, kao i ukupne sastavne elemente odvojeno za pozicije iz knjige trgovanja i knjige pozicija kojima se ne trguje;

6) o svim postojećim ili očekivanim materijalnim praktičnim ili pravnim preprekama u vezi sa brzim prenosom regulatornog kapitala ili otplatom obaveza između matičnog društva i njegovih zavisnih društava;

7) o ukupnom iznosu za koji je stvarni regulatorni kapital niži od zahtijevanog u svim zavisnim društvima koja nisu uključena u konsolidaciju, kao i naziv tih zavisnih društava;

8) ako je primjenjivo, podatke o primjeni izuzetaka iz člana 309 stav 4 ili metoda pojedinačne konsolidacije iz člana 319 Zakona.

Kreditna institucija je dužna da u vezi sa regulatornim kapitalom javno objavi sljedeće podatke koji se odnose na:

1) potpuno usklađenje stavki redovnog osnovnog kapitala, stavki dodatnog osnovnog kapitala, stavki dopunskog kapitala, kao i prudencijalnih filtera i odbitaka koji se primjenjuju na regulatorni kapital kreditne institucije u skladu sa čl. 15 do 19 i čl. 54, 64 i 104 Odluke o adekvatnosti kapitala i bilansa stanja u revidiranim finansijskim izvještajima kreditne institucije;

2) opis glavnih karakteristika instrumenata redovnog osnovnog kapitala, dodatnog osnovnog kapitala i dopunskog kapitala koje je emitovala kreditna institucija;

3) uslove instrumenata redovnog osnovnog kapitala, dodatnog osnovnog kapitala i dopunskog kapitala;

4) vrste i iznos:

- svakog prudencijalnog filtera koji se primjenjuje u skladu sa čl. 15 do 18 Odluke o adekvatnosti kapitala,

- stavki koje su odbijene u skladu sa čl. 19, 54 i 64 Odluke o adekvatnosti kapitala,

- stavki koje nisu odbijene u skladu sa čl. 38, 43, 54, 64 i 104 Odluke o adekvatnosti kapitala;

5) opis svih ograničenja koja se primjenjuju na obračun regulatornog kapitala u skladu sa Odlukom o adekvatnosti kapitala kao i instrumenata, prudencijalnih filtera i odbitaka na koje se ta ograničenja primjenjuju;

6) sveobuhvatno objašnjenje osnove na kojoj su izračunate stope kapitala, ako su te stope kapitala izračunate primjenom elemenata regulatornog kapitala koji su utvrđeni na osnovu koja nije određena u skladu sa Odlukom o adekvatnosti kapitala.

Kreditna institucija na koju se primjenjuje član 117 ili član 118 Odluke o adekvatnosti kapitala dužna je da javno objavi sljedeće podatke u vezi sa svojim regulatornim kapitalom i kvalifikovanim obavezama:

1) sastav regulatornog kapitala i kvalifikovanih obaveza, njihovo dospijeće i glavne karakteristike;

2) položaj kvalifikovanih obaveza u hijerarhiji potraživanja (u slučaju stečaja);

3) ukupni iznos svakog emitovanog instrumenta prihvatljivih obaveza iz člana 72 Odluke o adekvatnosti kapitala, kao i iznos tih emisija koji je uključen u stavke kvalifikovanih obaveza u okviru ograničenja propisanih članom 72 st. 5 i 6 Odluke o adekvatnosti kapitala;

4) ukupan iznos obaveza koje se isključuju iz stavki kvalifikovanih obaveza u skladu sa članom 71 st. 2 i 3 Odluke o adekvatnosti kapitala.

Kreditna institucija je dužna da javno objavi sljedeće podatke u vezi sa ispunjavanjem zahtjeva iz čl. 134, 136 i 279 stav 1 tačka 1 Zakona:

1) rezime pristupa koji primjenjuje u procjeni adekvatnosti internog kapitala za podršku tekućim i budućim aktivnostima;

2) iznos dodatnih zahtjeva za regulatorni kapital iz člana 279 stav 1 tačka 1 Zakona za upravljanje rizicima osim rizika prekomjernog finansijskog likviditeta i njegov sastav u pogledu instrumenata redovnog osnovnog kapitala, dodatnog osnovnog kapitala i dopunskog kapitala;

3) na zahtjev Centralne banke Crne Gore (u daljem tekstu: Centralna banka), rezultat postupka procjene adekvatnosti internog kapitala kreditne institucije, u skladu sa propisom kojim se uređuje procjena adekvatnosti internog kapitala;

4) iznos ukupne izloženosti riziku izračunat u skladu sa članom 114 stav 3 Odluke o adekvatnosti kapitala i odgovarajuće zahtjeve za kapital određene u skladu sa članom 114 stav 2 Odluke o adekvatnosti kapitala, razvrstane prema različitim kategorijama rizika koji su utvrđeni u Dijelu trećem Odluke o adekvatnosti kapitala, kao i objašnjenje efekta primjene donjih granica i neodobijanja stavki od regulatornog kapitala na obračun regulatornog kapitala i iznosa rizikom ponderisanih izloženosti, ako je primjenjivo;

5) ako podliježe obavezi, iznos ukupne izloženosti riziku bez primjene donje granice izračunat u skladu sa članom 114 stav 4 Odluke o adekvatnosti kapitala i iznos standardizovane ukupne izloženosti riziku u skladu sa članom 114 stav 5 Odluke o adekvatnosti kapitala, razvrstane prema različitim kategorijama rizika ili izloženosti riziku koji su utvrđeni u Dijelu trećem Odluke o adekvatnosti kapitala, uz objašnjenje efekta primjene donjih granica i neodobijanja stavki od regulatornog kapitala na obračun regulatornog kapitala i iznosa rizikom ponderisanih izloženosti;

6) bilansne i vanbilansne izloženosti, iznosi rizikom ponderisanih izloženosti i povezani očekivani gubici za svaku kategoriju specijalizovanog kreditiranja datih u Tabeli 1 iz člana 195 stav 6 Odluke o adekvatnosti kapitala, i bilansne i vanbilansne izloženosti kao i iznosi rizikom ponderisanih izloženosti za kategorije izloženosti po osnovu vlasničkih ulaganja utvrđene članom 176 st. 5 do 10 Odluke o adekvatnosti kapitala;

7) vrijednost izloženosti i iznos rizikom ponderisanih izloženosti instrumenata regulatornog kapitala koji se drže u bilo kojem društvu za osiguranje, društvu za reosiguranje ili holdingu osiguravača koje kreditna institucija ne odbija od svog regulatornog kapitala pri izračunavanju zahtjeva za kapital na pojedinačnoj, potkonsolidovanoj i konsolidovanoj osnovi u skladu sa članom 44 Odluke o adekvatnosti kapitala;

8) dodatne zahtjeve za kapital i stopu adekvatnosti kapitala finansijskog konglomerata izračunate u skladu sa propisima kojima se uređuju finansijski konglomerati, ako se primjenjuje metoda računovodstvene konsolidacije ili metoda dedukcije ili agregacije;

9) promjene u iznosima rizikom ponderisanih izloženosti iz tekućeg perioda javnog objavljivanja u poređenju sa periodom javnog objavljivanja koje mu neposredno prethodi, koje proizilaze iz primjene internih modela, uključujući opis ključnih razloga koji su doveli do tih promjena.

(1) Kreditna institucija je dužna da javno objavi sljedeće podatke u vezi sa izloženošću kreditnom riziku druge ugovorne strane u skladu sa Dijelom trećim Glava II Odjeljak 6 Odluke o adekvatnosti kapitala:

1) opis metodologije koju je primijenila za raspoređivanje internog kapitala i dodjeljivanje kreditnih limita izloženostima riziku druge ugovorne strane, uključujući metode za dodjeljivanje tih limita izloženostima prema centralnim ugovornim stranama;

2) opis politika koje se odnose na garancije i druge instrumente ublažavanja kreditnog rizika, kao što su politike za obezbjeđivanje kolaterala i uspostavljanje kreditnih rezervi;

3) opis politika u vezi sa opštim i specifičnim rizikom smjera (W-W rizik) iz člana 378 Odluke o adekvatnosti kapitala;

4) iznos kolaterala koji bi kreditna institucija trebala da obezbijedi u slučaju smanjenja svog kreditnog rejtinga;

5) iznos kolaterala uključujući i iznos odvojenog kolaterala koji je primljen i dat prema vrsti kolaterala i koji je dodatno razvrstan između kolaterala koji se koristi za transakcije derivatima i transakcije finansiranja hartija od vrijednosti;

6) za transakcije derivatima, vrijednosti izloženosti prije i poslije efekata ublažavanja kreditnog rizika u skladu sa metodama iz Dijela trećeg Glave II Odjeljka 6 odsjeka 3 do 6 Odluke o adekvatnosti kapitala, nezavisno od toga koja je metoda primijenjena, i povezani iznosi izloženosti riziku razvrstani prema primijenjenim metodama;

7) za transakcije finansiranja hartija od vrijednosti, vrijednosti izloženosti prije i poslije efekata ublažavanja kreditnog rizika u skladu sa metodama iz Glave II Odjeljka 4 i Odjeljka 6 Odluke o adekvatnosti kapitala, nezavisno od toga koja je metoda primijenjena, i povezani iznosi izloženosti riziku razvrstani prema primijenjenim metodama;

8) vrijednosti izloženosti poslije efekata smanjenja kreditnog rizika i povezane izloženosti riziku za zahtjev za kapital za usklađivanje kreditnog vrednovanja, odvojeno za svaku metodu, u skladu sa Dijelom trećim Glava VI Odluke o adekvatnosti kapitala;

9) vrijednost izloženosti centralnim ugovornim stranama i povezane izloženosti riziku u okviru Dijela trećeg Glava II Odjeljak 6 odsjeka 9 Odluke o adekvatnosti kapitala, odvojeno za kvalifikovane i nekvalifikovane centralne ugovorne strane i razvrstano prema vrstama izloženosti;

10) zamišljene vrijednosti i fer vrijednost transakcija kreditnim derivatima, pri čemu se transakcije kreditnim derivatima razvrstavaju prema vrsti proizvoda, a u okviru svake vrste proizvoda transakcije kreditnim derivatima razvrstavaju se dodatno prema tome da li je kreditna zaštita kupljena ili prodata;

11) procjenu parametra alfa ako je kreditna institucija dobila odobrenje Centralne banke iz člana 371 stav 9 Odluke o adekvatnosti kapitala;

12) odvojeno, podatke iz člana 13 stav 1 tačka 5 ove odluke i člana 25 stav 1 tačka 7 ove odluke;

13) za kreditnu instituciju koja primjenjuje metode iz Dijela trećeg Glava II odjeljak 6 odsjekci 4 i 5 Odluke o adekvatnosti kapitala, obim bilansnih i vanbilansnih poslova sa derivatima izračunatih u skladu sa članom 347 st. 1 ili 2 Odluke o adekvatnosti kapitala, prema potrebi.

(2) Ako je kreditna institucija primila od Centralne banke pomoć za likvidnost u obliku transakcija razmjene kolaterala, Centralna banka može, na bazi objektivnih kriterijuma koje utvrdi, izuzeti kreditnu instituciju od zahtjeva za javno objavljivanje informacija iz stava 1 tač. 4 i 5 ovog člana, ako ocijeni da bi se javnim objavljivanjem tih informacija moglo otkriti da je kreditnoj instituciji pružena pomoć za likvidnost u vanrednim situacijama.

Kreditna institucija je dužna da javno objavi sljedeće podatke o kontracikličnom baferu kapitala iz člana 139 Zakona:

1) geografsku distribuciju iznosa izloženosti i iznosa kreditnih rizikom ponderisanih izloženosti koja se koristi kao osnova za izračunavanje kontracikličnog bafera kapitala;

2) iznos specifičnog kontracikličnog bafera kapitala kreditne institucije.

Kreditna institucija je dužna da javno objavi sljedeće podatke u vezi sa izloženostima kreditnom riziku i riziku razvodnjavanja:

1) oblast primjene i definicije pojmova „dospio” i „umanjen” koje koristi za računovodstvene potrebe i moguće razlike između definicija za pojmove „dospio” i „status neizmirenja obaveza” za računovodstvene i regulatorne potrebe;

2) opis pristupa i metoda koje koristi radi utvrđivanja specifičnih i opštih ispravki vrijednosti za kreditni rizik;

3) iznos i kvalitet izloženosti za kredite (kvalitetni, nekvalitetni i restrukturirani), izloženosti po osnovu dužničkih hartija od vrijednosti i vanbilansne izloženosti, uključujući akumulirano umanjenje vrijednosti, rezervacije i promjene negativnih fer vrijednosti zbog kreditnog rizika i iznosa primljenog kolaterala i finansijskih jemstava;

4) analizu računovodstveno dospjelih izloženosti;

5) bruto knjigovodstvene vrijednosti izloženosti koje su u statusu neizmirenja obaveza i koje nijesu u tom statusu, akumulirane opšte i specifične ispravke vrijednosti za kreditni rizik, akumulirani otpisi koji se odnose na te izloženosti i neto knjigovodstvene vrijednosti i njihova distribucija prema geografskom području i vrsti djelatnosti te za kredite, dužničke hartije od vrijednosti i vanbilansne izloženosti;

6) sve promjene bruto iznosa bilansnih i vanbilansnih izloženosti koje su u statusu neizmirenja obaveza, a naročito podatke o početnom i završnom stanju tih izloženosti, bruto iznosu bilo koje izloženosti koja je prešla u status neizmirenja obaveza ili koja podliježe otpisu;

7) razvrstavanje kredita i dužničkih hartija od vrijednosti prema preostalom roku do dospijeća.

(1) Kreditna institucija je dužna da javno objavi podatke u vezi sa svojom opterećenom i neopterećenom aktivom, i u te svrhe primjenjuje knjigovodstvenu vrijednost po kategorijama izloženosti razvrstanih prema kvalitetu aktive i ukupan iznos knjigovodstvene vrijednosti opterećene i neopterećene aktive.

(2) Javnim objavljivanjem informacija o opterećenoj i neopterećenoj aktivi kreditna institucija ne smije da otkrije podatke o postojanju vanredne podrške za likvidnost koju je pružila Centralna banka u skladu sa Zakonom.

Kreditna institucija koja izračunava iznose rizikom ponderisane izloženosti u skladu sa Dijelom trećim Glava II Odjeljak 2 Odluke o adekvatnosti kapitala dužna je da za svaku klasu izloženosti iz člana 149 Odluke o adekvatnosti kapitala javno objavi sljedeće podatke:

1) imena odabranih eksternih institucija za procjenu kreditnog rizika (u daljem tekstu: ECAI) i agencija za kreditiranje izvoza (u daljem tekstu: ECA), kao i razloge za svaku promjenu tih odabranih institucija tokom perioda javnog objavljivanja;

2) kategorije izloženosti za koje se koriste procjene ECAI ili ECA;

3) opis postupka koji se koristi za transfer kreditnih rejtinga emitenta i emisije na stavke koje nijesu uključene u knjigu trgovanja;

4) o povezivanju eksternog kreditnog rejtinga svake odabrane ECAI ili ECA sa ponderima rizika koji odgovaraju stepenima kreditnog kvaliteta u skladu sa Dijelom trećim Glava II Odjeljak 2 Odluke o adekvatnosti kapitala, ili upućivanje na internet adresu na kojoj je Centralna banka objavila ta povezivanja;

5) vrijednosti izloženosti i vrijednosti izloženosti nakon ublažavanja kreditnog rizika u vezi sa svakim stepenom kreditnog kvaliteta u skladu sa Dijelom trećim Glava II Odjeljak 2 Odluke o adekvatnosti kapitala, prema kategorijama izloženosti, kao i vrijednosti izloženosti za koje je umanjen regulatorni kapital.

(1) Kreditna institucija koja nije dobila odobrenje Centralne banke za primjenu alternativnih internih modela u skladu sa članom 465 Odluke o adekvatnosti kapitala, a koja koristi pojednostavljeni standardizovani pristup u skladu sa članom 414 Odluke o

adekvatnosti kapitala ili alternativni standardizovani pristup u skladu sa Dijelom trećim Glava IV Odjeljak 2 Odluke o adekvatnosti kapitala, dužna je da za javno objavi pregled svojih pozicija iz knjige trgovanja.

(2) Kreditna institucija koja izračunava zahtjeve za kapital u skladu sa Dijelom trećim Glava IV Odjeljak 2 Odluke o adekvatnosti kapitala, dužna je da za javno objavi podatke o ukupnim zahtjevima za kapital, zahtjevima za kapital za metode zasnovane na osjetljivostima, zahtjeve za kapital za rizik nastanka statusa neizmirenja obaveza i zahtjevima za kapital za rezidualne rizike.

(3) Podaci o zahtjevima za kapital za mjere metode zasnovane na osjetljivostima i za rizik nastanka statusa neizmirenja obaveza iz stava 2 ovog člana razvrstavaju se na sljedeće instrumente:

1) finansijske instrumente, osim instrumenata sekuritizacije iz knjige trgovanja, razvrstane po klasama rizika, uz posebno prikazivanje zahtjeva za kapital za rizik nastanka statusa neizmirenja obaveza;

2) instrumente sekuritizacije koji nijesu uključeni alternativni korelacioni portfolio portfoliom namijenjen trgovanju (ACTP), uz posebno prikazivanje zahtjeva za kapital za rizik kreditnog spreda i zahtjeva za kapital za rizik nastanka statusa neizmirenja obaveza;

3) instrumente sekuritizacije koji su uključeni u ACTP, uz posebno prikazivanje zahtjeva za kapital za rizik kreditnog spreda i zahtjeva za kapital za rizik nastanka statusa neizmirenja obaveza.