Pravila o strukturi i sadržaju finansijskih izvještaja i drugih izvještaja alternativnih investicionih fondova

Ovim pravilima propisuju se bliža struktura i sadržina i način objavljivanja redovnog godišnjeg finansijskog izvještaja alternativnih investicionih fondova (u daljem tekstu: AIF), struktura, sadržina i način objavljivanja drugih izvještaja AIF-a, način i rokovi dostavljanja istih, kao i kontni plan AIF-a.

Društvo za upravljanje alternativnim investicionim fondovima (u daljem tekstu: DZUAIF) dužno je da pripremi i objavi godišnji i polugodišnji izvještaj o poslovanju AIF-a na obrascima koje utvrdi Komisija.

DZUAIF koji upravlja AIF-om iz člana 6 stav 1 tačka 3 i tačka 4 podtačka b Zakona, i AIF koji je po ranije važećem Zakonu o investicionim fondovima ("Službeni list Crne Gore", br. 54/11 i 13/18) poslovao kao zatvoreni investicioni fond dužan je da izvještaje iz stava 1 ovog člana objavi na svojoj intrenet stranici.

Godišnji i polugodišnji izvještaji AIF-a koji se sačinjavaju u skladu sa članom 63 Zakona, moraju biti sastavljeni u skladu sa stukturom i sadržajem propisanim na obrascima koje utvrdi Komisija.

Uz godišnji izvještaj AIF-a dostavlja se i revizorski izvještaj u skladu sa odredbom člana 63 stav 5 Zakona.

U bilješkama uz finansijske izvještaje DZUAIF je dužan da objavi svako pojedinačno ulaganje:

1. u prenosive hartije od vrijednosti i instrumente tržišta novca izdate od strane povezanih lica DZUAIF-a;

2. u udjele investicionih fondova pod upravljanjem DZUAIF-a;

3. u udjele investicionih fondova pod upravljanjem povezanog lica DZUAIF-a; i

4. uticaj ulaganja iz tač. 1, 2 i 3 ovog stava na dobit, gubitak i finansijski položaj AIF-a.

DZUAIF je dužan u bilješkama uz godišnje izvještaje da objavi i pregled naknada i ostalih transakcionih troškova nastalih prilikom kupovine ili prodaje finansijskih instrumenata i nekretnina posredovanjem povezanog lica DZUAIF-a.

Bilješke uz finansijske izvještaje koji su sastavni dio polugodišnjih izvještaja AIF-a treba da obuhvataju samo značajne poslovne događaje i promjene računovodstvenih politika u odnosu na poslednje objavljene godišnje izvještaje AIF-a.

DZUAIF je dužan da poslovne događaje evidentira u poslovnim knjigama AIF-a koristeći konta koja propisuje Komisija.

DZUAIF je dužan da polugodišnji izvještaj AIF-a kojim upravlja dostavi Komisiji u roku od 60 dana po završetku perioda od prvih šest mjeseci poslovne godine.

DZUAIF je dužan da godišnji izvještaj AIF-a kojim upravlja dostavi Komisiji u roku od 120 dana po završetku poslovne godine.

Dodatni izvještaji AIF-a su sastavni dio godišnjeg i polugodišnjeg izvještaja AIF-a.

U dodatnim izvještajima AIF-a sadržano je sledeće:

1. podaci o posebnim pokazateljima;

2. podaci o strukturi imovine po vrsti imovine;

3. podaci o strukturi finansijske imovine;

4. podaci o strukturi nekretnina;

5. podaci o iznosima i strukturi novčanih depozita;

6. podaci o broju udjela/akcija;

7. podaci o ulaznim i izlaznim naknadama, kada je to primjenjivo;

8. podaci o broju i tržišnoj vrijednosti prenosivih hartija od vrijednosti koje je stekao;

9. podaci o nekretninama koje je stekao;

10. podaci o realizovanim dobicima/gubicima od prodaje finansijskih instrumenata;

11. podaci o realizovanim dobicima/gubicima od prodaje nekretnina;

12. podaci o nerealizovanim dobicima/gubicima od ulaganja u finansijske instrumente;

13. podaci o nerealizovanim dobicima/gubicima od ulaganja u nekretnine;

14. podaci o troškovima;

15. podaci o vlasnicima udjela/akcija AIF-a;

16. podaci o prvih 10 vlasnika udjela/akcija;

17. podaci o ukupnim prihodima i rashodima;

18. podaci o ukupnim naknadama zaposlenih DZUAIF;

19. podaci o članovima nadzornog odbora AIF-a, kada je to primjenjivo;

20. podaci o skupštinama akcionara AIF-a, kada je to primjenjivo;

21. podaci o emitovanim akcijama AIF-a, kada je to primjenjivo;

22. podaci o trgovanju akcijama AIF-a na berzi, kada je to primjenjivo;

23. podaci o firmama u kojima AIF ima 40% i više vlasništva; i

24. podaci o događajima koji su bitno uticali na poslovanje AIF-a.

Dodatni izvještaj o transakcijama finansiranja prenosivih hartija od vrijednosti, je sastavni dio godišnjeg izvještaja AIF-a, kada je to primjenjivo, a koji sadrži sledeće:

1) opšte podatke o:

a) iznosu pozajmljenih prenosivih hartija od vrijednosti i robe, izraženom kao udio u ukupnoj imovini koja može biti pozajmljena i koja isključuje gotovinu i njene ekvivalente; i

b) iznosu imovine upotrebljene u svakoj vrsti transakcije finansiranja prenosivih hartija od vrijednosti i ugovora o razmjeni ukupnog prinosa, izraženom kao apsolutni iznos, u valuti AIF-a, i kao udio u imovini AIF-a pod upravljanjem.

2) podatke o koncentraciji i to:

a) deset najvećih emitenata kolaterala za sve vrste transakcija finansiranja prenosivih hartija od vrijednosti i ugovora o razmjeni ukupnog prinosa, raščlanjeno po obimu prenosivih hartija od vrijednosti i robe primljenih kao kolateral prema nazivu emitenata; i

b) deset najvažnijih drugih ugovornih strana pojedinačno za svaku vrstu transakcija finansiranja prenosivih hartija od vrijednosti i ugovora o razmjeni ukupnog prinosa, sa naznakom naziva druge ugovorne strane i bruto obimu neizvršenih transakcija.

3) zbirne podatke o transakcijama pojedinačno za svaku vrstu transakcija finansiranja prenosivih hartija od vrijednosti i ugovora o razmjeni ukupnog prinosa, raščlanjene prema sledećim kategorijama:

a) vrsti i kvalitetu kolaterala;

b) dospijeću kolaterala raščlanjeno po sledećim periodima dospijeća: manje od jednog dana, od jednog dana do jedne sedmice, od jedne sedmice do jednog mjeseca, od jednog do tri mjeseca, od tri mjeseca do jedne godine, više od jedne godine, bez datuma dospijeća;

c) valuti kolaterala;

d) dospijeću transakcija finansiranja prenosivih hartija od vrijednosti i ugovora o razmjeni ukupnog prinosa raščlanjenih po sledećim periodima dospijeća: manje od jednog dana, od jednog dana do jedne sedmice, od jedne sedmice do jednog mjeseca, od jednog do tri mjeseca, od tri mjeseca do jedne godine, više od jedne godine, otvorene transakcije;

e) zemlji u kojoj druge ugovorne strane imaju poslovno sjedište; i

f) kliringu i saldiranju.

4) podatke o ponovnoj upotrebi kolaterala:

a) o udjelu primljenog kolaterala koji se ponovno upotrebljava u upoređenom sa maksimalnim iznosom navedenim u prospektu ili informacijama objavljenim investitorima; i

b) o prihodima AIF-a ostvarenim ponovnim ulaganjem gotovinskog kolaterala.

5) podatke o čuvanju kolaterala koje je AIF primio u okviru transakcija finansiranja prenosivih hartija od vrijednosti i ugovora o razmjeni ukupnog prinosa, sa brojem i nazivima depozitara i iznosima imovine koju, kao kolateral, svaki od depozitara čuva;

6) podatke o čuvanju kolaterala koje je AIF dao u okviru transakcija finansiranja prenosivih hartija od vrijednosti i ugovora o razmjeni ukupnog prinosa raščlanjenih po AIF-u, DZUAIF-u i trećim stranama u apsolutnim vrijednostima kao i procenat od ukupnih prihoda ostvarenih tom vrstom transakcija finansiranja prenosivih hartija od vrijednosti i ugovora o razmjeni ukupnog prinosa.

(1) Društvo za upravljanje koje u poslovanju AIF-a promoviše ekološke ili socijalne karakteristike dužno je da u godišnjim izvještajima AIF-a objavi podatke o stepenu realizacije ovih karakteristika i kada je to primjenjivo o ostvarenju ciljeva održivog ulaganja.

(2) Ako AIF-u cilj održivo ulaganje, godišnji izvještaj AIF-a mora da sadrži prikaz učinka ulaganja u pogledu održivosti, sa relevantnim pokazateljima.

(3) Ako je AIF vezan za referentni indeks koji se odnosi na održivost, godišnji izvještaj AIF-a mora da sadrži uporedni prikaz učinka AIF-a i indeksa, uz objašnjenje eventualnih odstupanja.

DZUAIF je dužan da dostavi izvještaje iz člana 2 ovih pravila Komisiji u elektronskom obliku, na način propisan tehničkim uputstvom Komisije.

Godišnji i polugodišnji izvještaj AIF-a potpisuje uprava društva i predsjednik odbora direktora DZUAIF-a, i predsjednik nadzornog odbora AIF-a, kada je to primjenjivo.

Uprava društva i odbor direktora DZUAIF-a odgovorni su za tačnost i potpunost informacija i podataka sadržanih u izvještajima iz stava 2 ovog člana.

Komisija ne usvaja izvještaje iz člana 2 ovih pravila i ne odgovara za tačnost i istinitost podataka sadržanih u dostavljenim izvještajima.

Komisija utvrđuje da li je sadržina izvještaja iz člana 2 ovih pravila u skladu sa Zakonom i ovim Pravilima.

DZUAIF je dužan da izvještaje iz člana 2 ovih Pravila učini dostupnim i vlasnicima AIF-a u sjedištu DZUAIF-a.

Ova pravila stupaju na snagu osmog dana od dana objavljivanja u „Službenom listu Crne Gore“.