Pravila o strukturi i sadržaju finansijskih izvještaja i drugih izvještaja alternativnih investicionih fondova

Ovim pravilima propisuju se bliža struktura i sadržina i način objavljivanja redovnog godišnjeg finansijskog izvještaja alternativnih investicionih fondova (u daljem tekstu: AIF), struktura, sadržina i način objavljivanja drugih izvještaja AIF-a, način i rokovi dostavljanja istih, kao i kontni plan AIF-a.

Društvo za upravljanje alternativnim investicionim fondovima (u daljem tekstu: DZUAIF) dužno je da pripremi i objavi godišnji i polugodišnji izvještaj o poslovanju AIF-a na obrascima koje utvrdi Komisija.

DZUAIF koji upravlja AIF-om iz člana 6 stav 1 tačka 3 i tačka 4 podtačka b Zakona, i AIF koji je po ranije važećem Zakonu o investicionim fondovima ("Službeni list Crne Gore", br. 54/11 i 13/18) poslovao kao zatvoreni investicioni fond dužan je da izvještaje iz stava 1 ovog člana objavi na svojoj intrenet stranici.

Godišnji i polugodišnji izvještaji AIF-a koji se sačinjavaju u skladu sa članom 63 Zakona, moraju biti sastavljeni u skladu sa stukturom i sadržajem propisanim na obrascima koje utvrdi Komisija.

Uz godišnji izvještaj AIF-a dostavlja se i revizorski izvještaj u skladu sa odredbom člana 63 stav 5 Zakona.

U bilješkama uz finansijske izvještaje DZUAIF je dužan da objavi svako pojedinačno ulaganje:

1. u prenosive hartije od vrijednosti i instrumente tržišta novca izdate od strane povezanih lica DZUAIF-a;

2. u udjele investicionih fondova pod upravljanjem DZUAIF-a;

3. u udjele investicionih fondova pod upravljanjem povezanog lica DZUAIF-a; i

4. uticaj ulaganja iz tač. 1, 2 i 3 ovog stava na dobit, gubitak i finansijski položaj AIF-a.

DZUAIF je dužan u bilješkama uz godišnje izvještaje da objavi i pregled naknada i ostalih transakcionih troškova nastalih prilikom kupovine ili prodaje finansijskih instrumenata i nekretnina posredovanjem povezanog lica DZUAIF-a.

Bilješke uz finansijske izvještaje koji su sastavni dio polugodišnjih izvještaja AIF-a treba da obuhvataju samo značajne poslovne događaje i promjene računovodstvenih politika u odnosu na poslednje objavljene godišnje izvještaje AIF-a.

DZUAIF je dužan da poslovne događaje evidentira u poslovnim knjigama AIF-a koristeći konta koja propisuje Komisija.

DZUAIF je dužan da polugodišnji izvještaj AIF-a kojim upravlja dostavi Komisiji u roku od 60 dana po završetku perioda od prvih šest mjeseci poslovne godine.

DZUAIF je dužan da godišnji izvještaj AIF-a kojim upravlja dostavi Komisiji u roku od 120 dana po završetku poslovne godine.

Dodatni izvještaji AIF-a su sastavni dio godišnjeg i polugodišnjeg izvještaja AIF-a.

U dodatnim izvještajima AIF-a sadržano je sledeće:

1. podaci o posebnim pokazateljima;

2. podaci o strukturi imovine po vrsti imovine;

3. podaci o strukturi finansijske imovine;

4. podaci o strukturi nekretnina;

5. podaci o iznosima i strukturi novčanih depozita;

6. podaci o broju udjela/akcija;

7. podaci o ulaznim i izlaznim naknadama, kada je to primjenjivo;

8. podaci o broju i tržišnoj vrijednosti prenosivih hartija od vrijednosti koje je stekao;

9. podaci o nekretninama koje je stekao;

10. podaci o realizovanim dobicima/gubicima od prodaje finansijskih instrumenata;

11. podaci o realizovanim dobicima/gubicima od prodaje nekretnina;

12. podaci o nerealizovanim dobicima/gubicima od ulaganja u finansijske instrumente;

13. podaci o nerealizovanim dobicima/gubicima od ulaganja u nekretnine;

14. podaci o troškovima;

15. podaci o vlasnicima udjela/akcija AIF-a;

16. podaci o prvih 10 vlasnika udjela/akcija;

17. podaci o ukupnim prihodima i rashodima;

18. podaci o ukupnim naknadama zaposlenih DZUAIF;

19. podaci o članovima nadzornog odbora AIF-a, kada je to primjenjivo;

20. podaci o skupštinama akcionara AIF-a, kada je to primjenjivo;

21. podaci o emitovanim akcijama AIF-a, kada je to primjenjivo;

22. podaci o trgovanju akcijama AIF-a na berzi, kada je to primjenjivo;

23. podaci o firmama u kojima AIF ima 40% i više vlasništva; i

24. podaci o događajima koji su bitno uticali na poslovanje AIF-a.

DZUAIF je dužan da dostavi izvještaje iz člana 2 ovih pravila Komisiji u elektronskom obliku, na način propisan tehničkim uputstvom Komisije.

Godišnji i polugodišnji izvještaj AIF-a potpisuje uprava društva i predsjednik odbora direktora DZUAIF-a, i predsjednik nadzornog odbora AIF-a, kada je to primjenjivo.

Uprava društva i odbor direktora DZUAIF-a odgovorni su za tačnost i potpunost informacija i podataka sadržanih u izvještajima iz stava 2 ovog člana.

Komisija ne usvaja izvještaje iz člana 2 ovih pravila i ne odgovara za tačnost i istinitost podataka sadržanih u dostavljenim izvještajima.

Komisija utvrđuje da li je sadržina izvještaja iz člana 2 ovih pravila u skladu sa Zakonom i ovim Pravilima.

DZUAIF je dužan da izvještaje iz člana 2 ovih Pravila učini dostupnim i vlasnicima AIF-a u sjedištu DZUAIF-a.