Komisija za tržište kapitala Crne Gore (u daljem tekstu: Komisija), na osnovu čl. 67 stav 4 i 68 stav 3 Zakona o alternativnim investicionim fondovima („Službeni list Crne Gore”, br. 24/25) - (u daljem tekstu: Zakon) na 140. sjednici od 28. 8. 2025. godine, donosi
Montenegro · Finansijsko Poslovanje I Finansijske Usluge
Pravila o strukturi i sadržaju finansijskih izvještaja i drugih izvještaja društva za upravljanje alternativnim investicionim fondovima
Član 1
Ovim pravilima propisuju se struktura i sadržaj finansijskih izvještaja i drugih izvještaja društva za upravljanje alternativnim investicionim fondovima (u daljem tekstu: društvo za upravljanje), kao i objavljivanje, način i rokovi dostavljanja istih i kontni plan za društva za upravljanje.
Član 2
Društvo za upravljanje dužno je da pripremi i objavi godišnji izvještaj o poslovanju na obrascima koje utvrdi Komisija i iste je dužno da objavi na svojoj internet stranici.
Član 3
Godišnji izvještaji društva za upravljanje čine izvještaji iz člana 68 stav 1 Zakona i moraju biti sastavljeni na obrascima koje propisuje Komisija.
Uz godišnji izvještaj društva za upravljanje dostavlja se i revizorski izvještaj.
Društvo za upravljanje dužno je da polugodišnji izvještaj o poslovanju dostavi Komisiji u roku od 2 mjeseca po završetku perioda od prvih šest mjeseci poslovne godine.
Društvo za upravljanje dužno je da godišnji izvještaj o poslovanju dostavi Komisiji u roku od četiri mjeseca po završetku poslovne godine.
Član 4
Dodatni izvještaji društva za upravljanje su sastavni dio godišnjeg izvještaja.
Sastavni dio dodatnih izvještaja društva za upravljanje su podaci o:
1. trgovanju akcijama/udjelima društva za upravljanje u izvještajnom periodu;
2. članovima uprave, odboru direktora, investicionim menadžerima društva za upravljanje;
3. vlasnicima društva za upravljanje;
4. strukturi imovine društva za upravljanje;
5. ostalim finansijskim pokazateljima društva za upravljanje;
6. investicionim fondovima kojima upravlja društvo za upravljanje;
7. upravljačkim naknadama;
8. hartijama od vrijednosti društva za upravljanje;
9. ukupnim prihodima i rashodima društva za upravljanje;
10. događajima koji su bitno uticali na poslovanje društva za upravljanje; i
11. skupštinama društva za upravljanje.
Član 5
Društvo za upravljanje dužno je da poslovne događaje evidentira u poslovnim knjigama društva za upravljanje koristeći konta propisana za privredna društva u skladu sa propisima kojima se uređuje računovodstvo u Crnoj Gori.
Pored računa koja su propisana pravilnikom kojim se određuje kontni okvir i sadržina računa u kontnom okviru za pravna lica registrovana za obavljanje privredne djelatnosti i druga pravna lica u Crnoj Gori dodaje se sljedeće:
1. U okviru klase 02 Kratkoročna potraživanja, plasmani i gotovina dodaju se sledeći računi:
Račun 2021 - Potraživanja po osnovu upravljanja fondovima i portfeljem od domaćih lica; i Račun 2031 - Potraživanja po osnovu upravljanja fondovima i portfeljem od stranih lica;
2. U okviru klase 04 Rezervisanja i obaveze dodaju se sljedeći računi:
Račun 4331 - Obaveze po osnovu upravljanja fondovima i portfeljem od domaćih lica; i
Račun 4341 - Obaveze po osnovu upravljanja fondovima i portfeljem od stranih lica;
3. U okviru klase 05 Rashodi dodaje se sljedeći račun:
Račun 5031 - Troškovi povezani sa upravljanjem fondovima i portfeljem;
4. U okviru klase 06 Prihodi dodaju se sljedeći računi:
Račun 6121 - Naknada za upravljanje UCITS fondovima;
Račun 6122 - Naknada za upravljanje alternativnim investicionim fondovima; i
Račun 6123 - Naknada za upravljanje dobrovoljnim penzionim fondovima.