Pravila o strukturi i sadržaju finansijskih izvještaja i drugih izvještaja društva za upravljanje alternativnim investicionim fondovima

Ovim pravilima propisuju se struktura i sadržaj finansijskih izvještaja i drugih izvještaja društva za upravljanje alternativnim investicionim fondovima (u daljem tekstu: društvo za upravljanje), kao i objavljivanje, način i rokovi dostavljanja istih i kontni plan za društva za upravljanje.

Društvo za upravljanje dužno je da pripremi i objavi godišnji izvještaj o poslovanju na obrascima koje utvrdi Komisija i iste je dužno da objavi na svojoj internet stranici.

Godišnji izvještaji društva za upravljanje čine izvještaji iz člana 68 stav 1 Zakona i moraju biti sastavljeni na obrascima koje propisuje Komisija.

Uz godišnji izvještaj društva za upravljanje dostavlja se i revizorski izvještaj.

Društvo za upravljanje dužno je da polugodišnji izvještaj o poslovanju dostavi Komisiji u roku od 2 mjeseca po završetku perioda od prvih šest mjeseci poslovne godine.

Društvo za upravljanje dužno je da godišnji izvještaj o poslovanju dostavi Komisiji u roku od četiri mjeseca po završetku poslovne godine.

Dodatni izvještaji društva za upravljanje su sastavni dio godišnjeg izvještaja.

Sastavni dio dodatnih izvještaja društva za upravljanje su podaci o:

1. trgovanju akcijama/udjelima društva za upravljanje u izvještajnom periodu;

2. članovima uprave, odboru direktora, investicionim menadžerima društva za upravljanje;

3. vlasnicima društva za upravljanje;

4. strukturi imovine društva za upravljanje;

5. ostalim finansijskim pokazateljima društva za upravljanje;

6. investicionim fondovima kojima upravlja društvo za upravljanje;

7. upravljačkim naknadama;

8. hartijama od vrijednosti društva za upravljanje;

9. ukupnim prihodima i rashodima društva za upravljanje;

10. događajima koji su bitno uticali na poslovanje društva za upravljanje; i

11. skupštinama društva za upravljanje.

Društvo za upravljanje dužno je da poslovne događaje evidentira u poslovnim knjigama društva za upravljanje koristeći konta propisana za privredna društva u skladu sa propisima kojima se uređuje računovodstvo u Crnoj Gori.

Pored računa koja su propisana pravilnikom kojim se određuje kontni okvir i sadržina računa u kontnom okviru za pravna lica registrovana za obavljanje privredne djelatnosti i druga pravna lica u Crnoj Gori dodaje se sljedeće:

1. U okviru klase 02 Kratkoročna potraživanja, plasmani i gotovina dodaju se sledeći računi:

Račun 2021 - Potraživanja po osnovu upravljanja fondovima i portfeljem od domaćih lica; i Račun 2031 - Potraživanja po osnovu upravljanja fondovima i portfeljem od stranih lica;

2. U okviru klase 04 Rezervisanja i obaveze dodaju se sljedeći računi:

Račun 4331 - Obaveze po osnovu upravljanja fondovima i portfeljem od domaćih lica; i

Račun 4341 - Obaveze po osnovu upravljanja fondovima i portfeljem od stranih lica;

3. U okviru klase 05 Rashodi dodaje se sljedeći račun:

Račun 5031 - Troškovi povezani sa upravljanjem fondovima i portfeljem;

4. U okviru klase 06 Prihodi dodaju se sljedeći računi:

Račun 6121 - Naknada za upravljanje UCITS fondovima;

Račun 6122 - Naknada za upravljanje alternativnim investicionim fondovima; i

Račun 6123 - Naknada za upravljanje dobrovoljnim penzionim fondovima.

Društvo za upravljanje je dužno da dostavi izvještaje iz člana 2 ovih pravila Komisiji u elektronskom obliku, na način propisan tehničkim uputstvom Komisije.

Godišnji izvještaj društva za upravljanje potpisuje uprava društva i predsjednik odbora direktora društva za upravljanje.

Uprava društva i odbor direktora društva za upravljanje odgovorni su za tačnost i potpunost informacija i podataka sadržanih u izvještajima iz člana 2 ovih Pravila.

Komisija ne usvaja izvještaje iz člana 2 ovih Pravila i ne odgovara za tačnost i istinitost podataka sadržanih u dostavljenim izvještajima.

Komisija utvrđuje da li je sadržina izvještaja iz člana 2 ovih Pravila u skladu sa Zakonom i ovim Pravilima.

Društvo za upravljanje dužno je da izvještaje iz člana 2 ovih pravila učini dostupnim vlasnicima u sjedištu društva za upravljanje.

Ova pravila stupaju na snagu osmog dana od dana objavljivanja u „Službenom listu Crne Gore”.